Достоверность бухгалтерской отчетности

Целью аудиторской проверки финансовых вложений считается формирование мнения о правдивости бухгалтерской отчетности по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения» и согласовании использующейся методологии учета по финансовым вложениям действующим в РФ нормативным документам.
 
В согласовании с Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 к финансовым вложениям организации относятся:

• государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги иных организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в каких дата и цена погашения определена (облигации, векселя);
• вклады в уставные (складочные) капиталы иных организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные иным организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях; дебиторская задолженность, обретенная на основании уступки права требования, и так далее;

Информационная база, используемая аудитором при проверке финансовых вложений, включает:

• документы, регулирующие бухгалтерский учет и налогообложение финансовых вложений;
• бухгалтерскую отчетность;
• приказ о учетной политике организации;
• регистры синтетического и аналитического учета финансовых вложений;
• первичные документы по отражению финансовых вложений.